Aptitude propone a la SVS la creación de comités de auditoría con agenda específica para la evaluación de riesgos y controles internos

El 03 de agosto recién pasado, nuestra Firma envío a la SVS los comentarios al borrador de Norma de Carácter General en relación a “Normas para la Autoevaluación del Cumplimiento de Estándares de Buen Gobierno Corporativo a las Sociedades Anónimas Abiertas”.

Nuestro documento y sus comentarios fueron en línea con los siguientes 4 conceptos esenciales:

1. Previo a la definición de normas de autoregulación por parte de la SVS, se deben establecer ciertos parámetros generales en el cuerpo legal chileno que regula los gobiernos corporativos, y que esto se encuentre en línea con los principios definidos por la OCDE, los cuales son:

• Garantizar la base de un marco eficaz para el gobierno corporativo.
• Los derechos de los accionistas y funciones claves en el ámbito de la propiedad.
• Tratamiento equitativo de los accionistas.
• Papel de las partes interesadas en el ámbito del gobierno corporativo.
• Divulgación de datos y trasparencia.
• Las responsabilidades del Consejo (Directorio).

2. La autoregulación del gobierno corporativo de la entidad recae en el propio Directorio, el cual debe considerar en sus reuniones una Agenda específica previamente definida y orientada a discusión analítica, presentación de ideas/alternativas, debate abierto y toma de decisiones conforme a dicha agenda.
3. Para evaluar la eficiencia y efectividad de un sistema de riesgos y controles internos, así como el monitoreo de los procesos de auditoría, proponemos que cada entidad regulada conforme un Comité de Auditoría con participación de al menos un director con la debida competencia. Dicho Comité debe velar por la supervisión y cumplimiento de:

• La efectividad y eficiencia de las operaciones.
• La suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
• El cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

4. Nuestra proposición flexible de Agenda del Comité de Auditoría se basa en los lineamientos establecidos por el “Blue Ribbon Committe” a petición de la Securities and Exchange Commission de Estados Unidos, cuyo informe fue publicado en Febrero de 1999, y que debe integrar los siguientes temas relevantes:

• Evaluación del riesgo (revisiones de presupuesto, operacionales, cambios de expectativas, riegos actuales y emergentes, sistema de remuneración e incentivo a la alta gerencia, entre otros).
• Evaluación del ambiente de control interno (cumplimiento del código de conducta, políticas y procedimientos de control interno, observaciones de auditores, entre otros).
• Supervisión de la presentación de la información financiera (emisión de estados financieros, políticas contables aplicadas, análisis financiero, visión de la gestión del negocio, transacciones entre empresas relacionadas, asuntos significativos contables, financieros y tributarios, entre otros).
• Evaluación de los procesos de auditoría interna y auditoría independiente (planes de acción de auditores externos y auditoría interna, entre otros).
• Estructuración del Comité de Auditoría (reglamento y evaluación del desempeño del Comité).